審核是一項(xiàng)專門的并與評(píng)價(jià)有關(guān)的技術(shù)活動(dòng)，是認(rèn)證過程中最基本的活動(dòng)，也是開展認(rèn)證活動(dòng)時(shí)審核方案的重要組成部分，審核活動(dòng)的實(shí)施直接影響到審核方案的意圖和審核目標(biāo)的達(dá)成。

 

       因此，掌握審核活動(dòng)的特點(diǎn)，熟悉其活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律和邏輯性，在體系外部審核和內(nèi)部審核中有的放矢，達(dá)到體系審核實(shí)施效果和審核目標(biāo)。

 

 

審核的概念

 

       審核，有審查核實(shí)的意思。而在某些領(lǐng)域里審核有其特定的技術(shù)含義和過程功能，如在人們?nèi)粘Ｉ�活中涉及較多的是會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)審計(jì)中對(duì)“審核”一詞的使用，其內(nèi)容可以是：銀行與出口企業(yè)通過對(duì)信用證的審核，履行雙方應(yīng)該共同承擔(dān)的責(zé)任。英文Audit詞則含有審核和審計(jì)的意思。我國早在戰(zhàn)國時(shí)期就出現(xiàn)了“審計(jì)”一詞。

 

       隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各類商品和服務(wù)的交換所需要的評(píng)價(jià)活動(dòng)越來越多，需要有一種公正的制度，對(duì)其安全性和符合性進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，以確保商品和服務(wù)的質(zhì)量及其在市場(chǎng)流通的安全，從而使市場(chǎng)規(guī)范有序地發(fā)展，也可促進(jìn)國內(nèi)外貿(mào)易。這一需求使以認(rèn)證和認(rèn)可為主要形式的合格評(píng)定制度在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中得以發(fā)揮作用。例如，管理體系認(rèn)證已經(jīng)在全球范圍成為一種潮流、一種模式、一種信賴和一種重要的評(píng)價(jià)手段。國際標(biāo)準(zhǔn)化組織在推出質(zhì)量、環(huán)境管理體系國際標(biāo)準(zhǔn)之前，還沒有哪一項(xiàng)管理標(biāo)準(zhǔn)在全世界范圍內(nèi)得到如此普遍的應(yīng)用、受到如此的重視，能夠如此流行。這其中重要的原因之一就是“審核”活動(dòng)的作用。而這里所說的審核包括了管理體系認(rèn)證、產(chǎn)品認(rèn)證和服務(wù)認(rèn)證中實(shí)施的審核活動(dòng)。

 

       在認(rèn)證認(rèn)可領(lǐng)域，依據(jù)相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)所開展的各類認(rèn)證活動(dòng)中均存在審核過程的實(shí)施。以質(zhì)量管理體系認(rèn)證為例，其認(rèn)證過程遵循IS017021-1的要求，基本程序?yàn)椋禾岢錾暾?qǐng)、申請(qǐng)?jiān)u審與受理、簽訂認(rèn)證合同、審核啟動(dòng)、審核實(shí)施、編制審核報(bào)告并批準(zhǔn)和分發(fā)、復(fù)核認(rèn)證決定、注冊(cè)發(fā)證、證后監(jiān)督及再認(rèn)證。其中的審核過程為審核啟動(dòng)、一階段審核（包括文件審核)、二階段審核、編制審核報(bào)告、審核后續(xù)活動(dòng)、審核完成。審核是認(rèn)證全過程的關(guān)鍵活動(dòng)，也是審核技術(shù)具體實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。

 

 

審核的分類

 

       審核的類型基于審核的定義。根據(jù)ISO19011《管理體系審核指南》審核定義的注釋和ISO /IEC17021,審核分類可按審核委托方分為內(nèi)部審核（第一方審核）和外部審核（包括第二方和第三方審核）。

 

       按照審核委托方劃分的審核類型為：第一方審核、第二方審核、第三方審核。每一類型審核的目的、所依據(jù)的審核準(zhǔn)則均不同。

 

1.第一方審核

 

       第一方審核又稱內(nèi)部審核，由組織自己或以組織的名義對(duì)自身進(jìn)行的審核。這種審核為有效的管理評(píng)審和改進(jìn)措施提供信息。

 

（1）審核目的。

 

       第一方審核主要用于管理評(píng)審和組織其他內(nèi)部目的，也可作為組織自我合格聲明的基礎(chǔ)。以管理體系為例，第一方審核的主要目的為：

 

①保障管理體系正常運(yùn)行和改進(jìn)的需要。組織建立了形成文件的管理體系并予以實(shí)施，在運(yùn)行過程中常常會(huì)出現(xiàn)諸多問題，需組織建立一個(gè)自我發(fā)現(xiàn)問題、自我完善和自我改進(jìn)的機(jī)制。有效的內(nèi)部審核可以幫助組織發(fā)現(xiàn)管理體系運(yùn)行過程中的問題，促進(jìn)組織實(shí)施改進(jìn)，從而使組織的管理體系得以有效實(shí)施和保持。

 

②作為一種管理手段。組織通過實(shí)施內(nèi)部審核，評(píng)價(jià)自身管理的現(xiàn)狀、優(yōu)劣，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取改進(jìn)措施，從而加強(qiáng)組織的運(yùn)作管理，促進(jìn)組織內(nèi)部管理有效性的提高，

 

③為外部審核前做準(zhǔn)備。為順利通過第二方或第三方的審核，組織安排進(jìn)行內(nèi)部審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時(shí)采取改進(jìn)措施，以便于順利通過外部審核。

 

(2)審核準(zhǔn)則。

 

       第一方審核的依據(jù)主要是組織自己制定的符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求的管理體系文件和相關(guān)聯(lián)產(chǎn)品的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其合同等。

 

2.第二方審核

 

       第二方審核是由組織的相關(guān)方（如顧客）或由其他人員以相關(guān)方的名義進(jìn)行的審核。

 

(1)審核目的。

 

       第二方審核的目的可以是：

 

①合同前的評(píng)定（選擇合格供方）。即在有合同意向時(shí)，對(duì)組織進(jìn)行初步評(píng)定，以確定是否選擇其作為合格的供方。

 

②在有合同關(guān)系的情況下，驗(yàn)證組織的管理體系是否正常運(yùn)行，管理體系和產(chǎn)品質(zhì)量能否持續(xù)滿足要求，從而促進(jìn)供方改進(jìn)管理體系，給組織以持續(xù)的信心。

 

③溝通和加強(qiáng)供需雙方對(duì)質(zhì)量要求的共識(shí)。

 

（2）審核準(zhǔn)則。

 

       第二方審核的依據(jù)主要是合同，適用的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等也是第二方審核的準(zhǔn)則。

 

3.第三方審核

 

       第三方審核是由外部獨(dú)立于第一方和第二方之外的審核組織（如被認(rèn)可的認(rèn)證機(jī)構(gòu)或其委托的審核機(jī)構(gòu))進(jìn)行的審核。這種審核按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。

 

       在第三方審核中，由被認(rèn)可的認(rèn)證機(jī)構(gòu)或其委托的審核機(jī)構(gòu)，依據(jù)認(rèn)證方案的要求實(shí)施的以認(rèn)證為目的的審核，其結(jié)果通常是對(duì)受審核方的管理體系或產(chǎn)品和服務(wù)是否符合

 

       規(guī)定要求給出書面證明（合格證書），又叫認(rèn)證或注冊(cè)。

 

(1)審核目的第三方審核的目的可以是：

 

①確定管理體系是否符合規(guī)定要求；

 

②確定管理體系實(shí)現(xiàn)規(guī)定目標(biāo)的有效性；

 

③確定受審核方是否可以認(rèn)證/注冊(cè)；

 

④為受審核方提供改進(jìn)的機(jī)會(huì)；

 

⑤為潛在的顧客提供信任；

 

⑥減少重復(fù)的第二方審核；

 

⑦確定滿足適用的法律法規(guī)及合同要求的能力。

 

(2)審核難測(cè)。

 

       第三方審核的依據(jù)主要是管理體系標(biāo)準(zhǔn)和與產(chǎn)品有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)及其他規(guī)定要求，其次還包括受審核方的管理體系文件和適用的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其他要求等。